Dette indlæg guider dig med en personlig virksomhed til at få styr på beskatning af fri telefon, computer og internet.
Ejer du derimod et selskab i form af et ApS eller A/S, skal du beskattes af fri telefon via din løn på samme måde, som dine ansatte.
Beskatning af fri telefon
Hvis du har en arbejdstelefon, som du også bruger privat, skal du beskattes af fri telefon.
For 2025 er den skattepligtige værdi fastsat til 3.300 kr. (mod 3.100 kr. i 2024).
Du skal ikke betale 3.300 kr. til Skat, men betale almindelig skat og AM-bidrag af beløbet.
Hvis du også får stillet internet til rådighed, og det bruges privat, beskattes du stadig kun af 3.300 kr. i alt – ikke dobbelt.
Bogføring og indberetning af beskatning af fri telefon
Hvis du driver en personlig virksomhed, skal værdien af fri telefon indgå i dit regnskab.
Beløbet lægges til årets resultat, så dit overskud bliver større.
I Billy kan du bogføre sådan:
- Debet (plus): Konto 7130 – Mellemregning med ejer
- Kredit (minus): Konto 1460 – Fradrag
Når du udfylder din udvidede selvangivelse, skal du indberette beløbet i:
- Rubrik 462 – “Fri telefon i virksomhed”
Husk: Det er vigtigt både at bogføre og indberette værdien, ellers vil Skattestyrelsen ikke registrere det korrekt.
Bliv klar til årsafslutning med Billy
Med Billys regnskabsprogram bliver årsafslutningen enkel, overskuelig og helt fri for fejl. Billy hjælper dig bl.a. med:
- Automatisk overblik over indtægter og udgifter
- Nem bogføring af skat og moms
- Support alle ugens 7 dage
Ægtefællerabat ved beskatning af fri telefon
Hvis du og din ægtefælle begge beskattes af fri telefon, får I 25 % rabat hver.
I 2025 betyder det, at I hver beskattes af 2.475 kr. (75 % af 3.300 kr.).
Rabat gives automatisk, hvis din ægtefælle er ansat.
Hvis begge driver virksomhed, skal I begge indberette 3.300 kr. i rubrik 462 – herefter beregner Skat rabatten automatisk.
Beskatning af privat brug af computer og internet
Hvis du har en computer eller internetforbindelse, der giver adgang til virksomhedens netværk, bliver du ikke beskattet.
De fleste selvstændige arbejder i dag online via fx Billy, Google Drive eller Dropbox – og det betyder typisk, at du opfylder betingelserne for skattefrihed.
Hvis du derimod ikke har netværksadgang og bruger udstyret privat, skal du beskattes efter samme regler som for fri telefon – 3.300 kr. årligt.
Ægtefællerabatten gælder også for fri internet.
Du kan læse mere om, hvordan du bogfører dine udgifter til internet i vores support artikel.
