Fradragsret ved køb af mad - Billy Regnskabsprogram

Revisor Jákup Martin Vandsdal

25. april 2013

Meningen med denne artikel er at belyse typiske situationer, hvor man kan komme i tvivl om, hvorvidt man har fuld, begrænset eller ingen fradragsret.

Undtagelse nummer 1 – Restaurationsydelser:

Hvis man er på restaurant med sine ansatte eller forretningsforbindelser, så får man lov til at trække 25 % af momsen fra i regnskabet. Det vil sige, at har man købt mad for 125 kr. hvoraf 25 kr. er moms, så har man et momsfradrag på 6,25 kr.

Dette særlige momsfradrag er betinget af, at udgiften er 100 % erhvervsmæssig. Hvis der bare er et lille hint af privat karakter, så bortfalder retten til momsfradrag. Det skal dog også i denne forbindelse bemærkes, at hvis forretningsforbindelserne eller de ansatte har ledsagere med, vil dette ikke automatisk udelukke fradragsret.

Denne regel gælder KUN for egentlige restaurantbesøg – hvis virksomheden får leveret maden, er der ingen fradragsret, med mindre købet kan kategoriseres under en af de andre undtagelser.

Prøv Billy gratis i 30 dage

Undtagelse nummer 2 – Mad under møder i virksomheden

Hvis man serverer mad under møder i virksomheden, kan virksomheden få fuldt momsfradrag for indkøbet af maden. Fradraget er betinget af, at serveringen foregår under mødet og at selve mødet foregår inden for et fastsat mødetidsrum.

SKAT lister i deres vejledning følgende tilfælde, hvor man vil få fuldt fradrag:

  1. Møder med forretningsforbindelser

  2. Bestyrelsesmøder

  3. Interne møder i virksomheden med fagligt indhold, herunder også temadage

  4. Interne kursusaktiviteter

  5. Bespisning af medarbejdere i forbindelse med overarbejde (se mere herom i næste punkt)

Ligeledes opstiller de en liste over tilfælde, hvor man ikke vil få fradrag:

  1. Daglig bespisning af medarbejdere

  2. Gratis frugt, kaffe, te, m.v., som står til rådighed for medarbejderne

  3. Bespisning af medarbejdere i forbindelse med overarbejde i øvrigt (se næste punkt)

  4. Sociale arrangementer (personalefester, julefrokost og lignende)

  5. Virksomhedens jubilæumsarrangementer

  6. Markering af medarbejderes fødselsdage, jubilæer mv.

  7. Generalforsamlinger

Listerne er ikke udtømmende.

Helt firkantet kan man således sige, at hvis virksomheden holder et møde fra kl. x til kl. y, så vil den mad, der serveres til mødedeltagerne under mødet i det tidsrum, være fuldt fradragsberettiget.

Undtagelse nummer 3 – Mad ved overarbejde:

Hvis virksomhedens ansatte pludselig skal arbejde over, så vil indkøb af mad i den forbindelse være fuldt fradragsberettiget.

Der lægges meget vægt på, at det skal være ”konkret (uvarslet) beordret overarbejde”.

Overarbejde i forbindelse med naturlige spidsbelastninger (som f.eks. i revisionsbranchen) falder ikke under denne undtagelse.

Prøv Billy gratis i 30 dage


Denne artikel er skrevet af

Jákup Martin Vandsdal, Tasteriet

Tasteriet har specialiseret sig i moms og regnskab for selvstændige med små selskaber uden revisionspligt. Få solid rådgivning til alt lige fra bogføring og udarbejdelse af din årsrapport og momsafregning hos Tasteriet.

Se Jákup Martin Vandsdals profil