Fordele ved virksomhedsskatteordningen

Revisor Lasse Brandt

21. oktober 2014

Hvis du driver selvstændig virksomhed, er der mulighed for at få resultatet beskattet på en af følgende 3 måder:

  1. Personlig indkomst (svarer til beskatning af lønmodtagere)
  2. Kapitalafkastmodellen
  3. Virksomhedsskatteordningen.

De to første muligheder vil ikke blive omtalt nærmere i dette blogindlæg.

Tre generelle fordele ved virksomhedsskatteordningen

Hvis du vælger at blive beskattet efter virksomhedsskatteordningen, har det følgende fordele:

  1. Fradragsværdien for renter er op til ca. 56 %, mod ellers ca. 33 %.
  2. Der er mulighed for at få overskuddet i din virksomhed foreløbigt beskattet med 24,5 %, mod ellers op til 56 %.
  3. Mulighederne for at optimere indkomsten, så topskat undgås, forbedres væsentligt.

Hvor meget der kan beskattes med 24,5 %, afhænger af, hvor meget du hæver til dig selv i virksomheden. Jo mindre du hæver, jo mere kan beskattes med 24,5 %.

Har du f.eks. et overskud af virksomheden før renter på 600.000 og hæver kr. 400.000 til privat brug, vil der kunne ske beskatning af kr. 264.901 med 24,5 % og af resten, kr. 335.099, med op til 56 %.

Havde hævningerne været kr. 500.000, ville beløbet til beskatning med 24,5 % udgøre kr. 132.450, og resten, kr. 467.550, ville skulle beskattes med 56 %.

Som tommelfingerregel kan du regne med, at du, under forudsætning af at du løbende betaler korrekt b-skat, vil blive beskattet med 56 % af dine hævninger og af resten med 24,5 %.

Fordele som erhvervsdrivende på SU

Det kan også være en fordel at anvende virksomhedsskatteordningen, hvis du er erhvervsdrivende og på SU, da overskud, der ikke er hævet personligt under virksomhedsskatteordningen, ikke vil påvirke din udbetaling af SU. Du bør derfor kun hæve det, som er tilladt i forhold til udbetaling af SU.

Der er en vigtig note i forhold til brug af virksomhedsskatteordningen som erhvervsdrivende på SU. Kravet for at kunne bruge virksomhedsskatteordningen er nemlig, at din virksomhed er erhvervsmæssigt drevet. Ud fra en tommelfingerregel betyder det, at du skal bruge mindst 50 timer om måneden på din virksomhed, men det er også en god idé at få en godkendelse fra SKAT af, at man driver virksomheden i overensstemmelse med kravene til brug af virksomhedsskatteordningen.

I forbindelse med beskatning efter virksomhedsskatteordningen skal der opgøres en række konti, ligesom der er krav om, at bogføringsloven overholdes, og at der er klar adskillelse mellem virksomhedens økonomi og den private økonomi.

Jeg vil derfor altid anbefale dig at kontakte din revisor, inden du vælger at gøre brug af virksomhedsskatteordningen.

Jeg vil også anbefale dig at læse mit blogindlæg om b-skat i enkeltmandsvirksomhed, inden du beslutter dig.

Lasse Brandt ReviPartner, Vejle

Denne artikel er skrevet af

Lasse Brandt, ReviPartner

ReviPartner udarbejder årsregnskaber og årsrapporter for små og mellemstore virksomheder. Desuden tilbyder ReviPartner skattemæssig rådgivning til såvel små som store virksomheder.

Se Lasse Brandts profil