Blog>Gode råd om regnskab>Virksomhedsskat – få indblik i det her 

Virksomhedsskat – få indblik i det her 

Forfatter:Mads Torp
Dato:07. januar 2022
Læsetid:5 minutter

Har du en personligt ejet virksomhed, og leder du efter guldkorn om virksomhedsskat – også kaldet B-skat? Så kan du godt stoppe op her.  

Her i blogindlægget skitserer vi, hvad du skal være opmærksom på, når du har en personligt ejet virksomhed og er forpligtet til at betale virksomhedsskat i Danmark.  

Vi kommer omkring de tre forskellige beskatningsordninger, og hvad du skal holde øje med som selvstændig i forhold til skat. Til sidst giver vi også skattetips til dig, der har en enkeltmandsvirksomhed. 

Lad os se nærmere på sagerne. 

Hvad er virksomhedsskat?

Du skal betale virksomhedsskat (B-skat), når du har en personligt ejet virksomhed. Ejer du derimod et selskab (ApS eller A/S), skal du betale selskabsskat. 

Her i teksten zoomer vi ind på virksomhedsskat, som kan betales via tre forskellige ordninger. 

Hvor meget skal du betale i skat som selvstændig?

Som selvstændig med egen virksomhed kan du både have en personlig ejet virksomhed, såsom et interessentskab eller en enkeltmandsvirksomhed. 

Vi går gennem kravene for B-skat i en personligt ejet virksomhed herunder. 

Skat af personligt ejet virksomhed

Hvis du har en personligt ejet virksomhed, har du tre valgmuligheder, når det kommer til betaling af B-skat. 

Det gælder følgende: 

  • Personskat
  • Virksomhedsskatteordningen 
  • Kapitalafkastordningen 

Bliv klogere på de tre forskellige muligheder herunder. 

Personskat 

Du kan vælge at betale virksomhedsskat som personskat. Personskat gælder den skat, du har krav på at betale til staten som privatperson. Personskatteloven betyder, at du beskattes af dit overskud af din personlige indkomst. 

Bemærk, at renteudgifter ikke kan fradrages i personlig indkomst. Det kan de til gengæld i kapitalindkomsten, som vi kommer ind på senere. 

Hvis du vælger personskat som beskatningsform, bliver virksomhedens resultat før renteudgifter beskattet, som var det en almindelig lønindkomst. 

Hvornår er personskat fordelagtig?

Ordningen er den mindst ‘tunge’ af de tre, når det kommer til krav – så hvis du ønsker en enkel løsning, hvor overskuddet i din virksomhed bliver beskattet som personlig indkomst, så er den oplagt for dig. 

Dog skal du huske, at et eventuelt underskud trækkes fra din personlige indkomst. 

Ønsker du ikke at kombinere din virksomhedsskat med dit personlige skatteregnskab, skal du hellere kigge mod virksomhedsskatteordningen. 

Virksomhedsskatteordningen 

Virksomhedsskatteordningen, også kaldet virksomhedsordningen, kan give dig en række skattemæssige fordele. 

Her bliver dit personlige skatteregnskab ikke taget med i ligningen. 

Ordningen giver dig mulighed for kun at betale 22 % skat af virksomhedens samlede overskud. Dog betyder det, at: 

  • du skal spare overskuddet op i virksomheden. 
  • du kun må anvende overskuddet i virksomheden. 

Hvis du ønsker at bruge pengene til privat forbrug, skal du betale almindelig skattetakst. Dyk mere ned i virksomhedsordningen på SKATs hjemmeside. 

Hvornår er virksomhedsskatteordningen fordelagtig?

Virksomhedsskatteordningen (VSO) kan være løsningen for dig afhængigt af situationen. Det kan være, hvis du: 

  • Ønsker at lave en opsparing i virksomheden (VSO har den fordel, at du har en lav skat og dermed flere penge til at investere i aktiver, eksempelvis bygninger, maskiner, eller aktier). 
  • Hvis du har høje renteudgifter.
  • Hvis du har mange penge ude at svømme (tilgodehavender) og vil undgå fuld beskatning.
  • Hvis du har investeret i et varelager, kan skatten ved investeringen i varerne nedsættes.
  • Hvis du er studerende og får SU, kan VSO hjælpe til at undgå reduktion i din SU. 

Når du skal betale ved ordningen, kræver det en udfyldelse af oplysningsskemaet, tidligere kaldet selvangivelsen. 

Bemærk, at der er en lang række krav, hvis du benytter dig af virksomhedsordningen. I den forbindelse kan det være en god idé at få fat på en revisor, der kan hjælpe dig med de snørklede paragraffer. Hos Billy kan vi hjælpe dig med at finde den rette revisor

Leder du efter en skatteordning med færre krav til bogholderiet? Så skal du se nærmere på kapitalafkastordningen. 

Kapitalafkastordningen 

Kapitalafkastordningen kan ses som en forsimplet udgave af virksomhedsskatteordningen. Den stiller færre krav til bogholderiet – og for nogle kan den betyde et højere økonomisk udbytte. 

Ordningen indebærer, at noget af din indkomst i virksomheden bliver beskattet som kapitalindkomst. Kapitalindkomst betyder eksempelvis den indkomst, du får fra renter og aktier. 

Ved kapitalafkastordningen kan du desuden trække virksomhedens renteudgifter fra. Du undgår også at betale AM-bidrag af det af overskuddet, der beskattes som kapitalindkomst. 

Hvornår er kapitalafkastordningen fordelagtig?

Det kan den være for dig, der ønsker en mere forenklet ordning end virksomhedsordningen.

Der er penge at spare både i skat og AM-bidrag ved ordningen samt i revisorarbejde, da det er muligt selv at anvende ordningen. Dog kan det også være godt givet ud med hjælp fra en revisor – afhængigt af hvor ferm du er til regnskab og bogholderi. 

Du kan læse mere om kapitalafkastordningen på SKATs hjemmeside. 

Så hvilken ordning skal du vælge?

Forskellen mellem de tre beskatningsordninger handler især om hvor stor en indsats, du selv ønsker at gøre. 

Vil du selv klare skærene, kan du vælge at blive beskattet ud fra personskatteloven.

Vælger du enten virksomhedsskatteordningen eller kapitalafkastordningen, kan det være gavnligt med en hjælpende hånd fra en certificeret revisor – men der kan til gengæld også være penge at spare i sidste ende.

Hvad med skat af enkeltmandsvirksomheder?

Ejer du en enkeltmandsvirksomhed, betaler du som udgangspunkt B-skat af dit overskud. 

Det er dog også muligt enten at vælge virksomhedsskatteordningen eller kapitalafkastordningen, hvilket får dit skatteregnskab til at ændre sig. Det kræver derfor et større arbejde med dit regnskab – og ønsker du ikke det, skal du blot benytte de almindelige regler. 

De almindelige regler for skat i enkeltmandsvirksomheder betyder, at du betaler skat af virksomhedens overskud (B-skat). Har du underskud, bliver det trukket fra din egen eller din ægtefælles indkomst (A-skat). 

Du er selv forpligtet til at indberette det forventede overskud (B-skatten) i din forskudsopgørelse. Når du har indberettet det endelige årsresultat, kan du i årsopgørelsen se, hvorvidt du har betalt for meget eller skal have penge tilbage i skat. 

Brug for hjælp? Vores supportlinje er åben hver dag fra 8-23  

Bliver du helt rundtosset af ord som kapitalafkastordning og renteudgifter?

Bare rolig. Billy står altid klar med råd og vejledning til alt omkring bogholderi og regnskab. Ring til os på 60 24 60 24 eller send en mail afsted til billy@billy.dk

Vi håber, du har fået et bedre greb om virksomhedsskat og de forskellige beskatningsordninger – og ellers er vi kun et opkald væk.

  • Årsregnskabets øvrige oplysninger for selskaber - hvad skal du være opmærksom på?
  • Lav årsregnskab: Sådan fungerer det 
  • Indberet moms – simpel guide her