Årsafslutning og beskatning af fri telefoni, computer og internet

Lasse Vendelbo Andersen

29. januar 2018

Lasse Vendelbo Andersen fra Hr. Regnskabsfører Andersen giver dig her løsningen til, hvordan du får styr på beskatning af fri telefon, computer og internet i forbindelse med årsafslutningen 2017.

Du er formentlig i fuld gang med årsafslutningen af din bogføring, og ellers har Billy lavet en fremragende e-bog, som guider dig igennem, hvad du som minimum skal have styr på.

Derudover er der nogle skattemæssige indberetninger, som du skal tage stilling til i forbindelse med årsafslutningen.

For hvordan er det nu lige? Når der både er bogføring, momsfradrag og skattefradrag, hvor det ikke bare lige er 200km/t ud af landevejen.

Dette indlæg guider dig med en personlig virksomhed til at få styr på beskatning af fri telefon, computer og internet.

Ejer du derimod et selskab i form af et ApS eller A/S, skal du beskattes af fri telefon via din løn på samme måde, som dine ansatte.

Beskatning af fri telefon

Hvis du har en arbejdstelefon, som du bruger privat, skal du beskattes af værdien af fri telefoni. For at gøre det nemmere at administrere har SKAT i 2017 fastsat værdien til 2.700 kr. i 2017 (2.800 kr. i 2018), som du skal betale skat af.

Du skal altså ikke betale 2.700 kr. til SKAT men kun AM-bidrag og skat af værdien.

Bonus tip: I 2020 bliver du ikke beskattet af fri telefon længere.

Bogføring og indberetning af beskatning af fri telefon

Når du bogfører beskatningen af fri telefon, som ejer, skal du lægge 2.700 kr. (2.800 kr. i 2018) til årets resultat. Så dit overskud bliver større.

I Billy gør du det ved:

  • Debet (plus): Konto 7130 - Mellemregning med ejer
  • Kredit (minus): Konto 1460 – Fradrag

Når du har styr på bogføringen af dit skatteregnskab, skal du udfylde din udvidede selvangivelse. Her skal du indberette dit over-/underskud i rubrik 111 eller 112.

Herefter skal du indberette 2.700 kr. i rubrik 462 “Fri telefon i virksomhed” under øvrige virksomhedsoplysninger.

Det er vigtigt, at du både bogfører værdien af fri telefon og indberetter den i rubrik 462 “Fri telefon i virksomhed”.

Ægtefællerabat ved beskatning af fri telefon

Hvis du er gift, og din ægtefælle også har fri telefon, får I begge 25% i rabat på beskatningen af fri telefon.

Når du laver din årsafslutning er fremgangsmåden den samme som ovenstående. Du skal blot bogføre 2.025 kr. for 2017 (2.800 kr. i 2018) i stedet for 2.700 kr. Du skal dog stadig indberette 2.700 kr. i rubrik 462 “Fri telefon i virksomhed” for, at SKAT kan finde ud af, at din ægtefælle også skal have rabatten.

Hvis din ægtefælle er ansat, giver SKAT automatisk ham/hende rabatten, når de udarbejder årsopgørelserne.

Hvis din ægtefælle også driver en personlig virksomhed, skal han/hun bruge samme fremgangsmåde, som du lige har gjort.

Beskatning af privat brug af computer og internet

Hvis du enten har kontor hjemme, eller din computer har adgang til virksomhedens netværk, skal du ikke beskattes af privat brug af computeren eller internettet.

I praksis er det (næsten) alle små selvstændige i dag, som har adgang til virksomhedens netværk, da alt dit arbejde ligger digitalt på computeren, Dropbox, Google Drev e.l.

Hvis du dog ikke opfylder et af de to krav, skal du beskattes af din private brug af computeren og internettet.

Fremgangsmåden er den samme som ovenstående, og du skal indberette 2.700 kr. for 2017 i rubrik 462.

Ægtefællerabatten gælder også for fri internet.


Denne artikel er skrevet af

Lasse Vendelbo Andersen, Hr. Regnskabsfører Andersen

Med Hr. Regnskabsfører Andersen får du et automatiseret bogholderi, der yder fri support på alle hverdage. Hr. Regnskabsfører Andersen hjælper med alle udfordringer forbundet med at skulle håndtere regnskab og udvikling af virksomheden.

Se Lasse Vendelbo Andersens profil