A-skat er en skat, man betaler af sin A-indkomst. En A-indkomst omfatter typisk lønindkomst, pension, dagpenge, SU, kapitalindkomst, renteindtægter mv. Hvor meget du betaler i A-skat afhænger af din trækprocent, som er bestemt af din årsindkomst.
Hvis du har en personligt ejet virksomheden ved siden af dit arbejde, så betaler du typisk A-skat af din løn og B-skat af din virksomhed.
Skattesystemet i Danmark er progressivt, hvilket betyder, at jo højere din indtægt er, jo højere vil din trækprocent være.
Du har samtidig et årligt personfradrag på 46.600 kr., som du ikke vil blive beskattet af. Det vil sige, at du ikke skal betale skat op til denne grænse, hvorefter du enten skal betale normal A-skat eller B-skat.
Hvordan beregnes trækprocenten af din A-skat?
Begrebet “trækprocent” henviser til den procentandel af en indtægt, som bliver trukket fra i skat. I Danmark varierer trækprocenten fra 38% til 53% alt afhængig af, om man betaler topskat eller bundskat, og om man er medlem af folkekirken og altså betaler kirkeskat. Trækprocenten står noteret på ens skattekort.
Man beregner trækprocenten ud fra den samlede sum af de forskellige skatter man betaler. Disse skatter inkluderer kirkeskat, kommuneskat sundhedsbidrag og statsskat. Statsskatten kan variere afhængig af ens indkomst, hvilket er dét der afgør, om man betaler bundskat eller topskat.
Arbejdsmarkedsbidrag bliver afregnet inden A-skat
Arbejdsmarkedsbidrag regnes ikke sammen med de øvrige skatter, fordi det bliver trukket fra lønnen inden man beregner skatten.
Det endelige beløb man bliver trukket i skat afhænger også af eventuelle fradrag. Desuden er skattereglerne i Danmark rimelig komplicerede, så det kan være en god ide at spørge SKAT til råds, men man er i tvivl.
Eksempel på lønseddel med A-skat
Når en medarbejder har sin primære indtægt hos en arbejdsplads, så betaler medarbejderen typisk A-skat af sin indtægt herfra. Det er forskelligt, hvor meget en medarbejder betaler i skat, men her er et eksempel på en lønseddel med A-skat:
Medarbejderen Kim arbejder som anlægsgartner og tjener 35.000 kr. om måneden. Kim har fri telefon gennem arbejde og betaler 300 kr. om måneden inden skat samt ATP-bidrag på 94,65 kr. Derudover har Kim et personligt fradrag på 7.000 kr.
Bruttoløn fratrukket fri telefon og ATP-bidrag
35.000 - 300 - 94,65 = 34.605,35
AM-bidrag på 8%
34.605,35 * 0,92 = 31.836,92
Personligt fradrag på 7.000 månedligt
31.836,92 - 7.000 = 24.836,92
A-skat på 38%
24.836,92 * 0,38 = 9.438,03
A-skat fratrækkes efter personligt fradrag
24.836,92 - 9.438,03 = 15.398,89
Løn fratrukket A-skat og tillagt personligt fradrag
15.398,89 + 7.000 = 22.398,89 kr. i løn efter skat
Hvad er forskellen på A-skat og B-skat?
A-skat er den skat, som er tilknyttet dit hovedkort, mens B-skat er tilknyttet dit bikort. Hovedkortet bruges der, hvor du tjener mest og bør kun bruges til et enkelt sted. Bikortet bruges til eventuelle andre indkomster, eksempelvis hvis du arbejder som freelancer eller har selvstændig bibeskæftigelse ved siden af dit arbejde som eksempelvis en enkeltmandsvirksomhed. A-skat vil oftest blive trukket automatisk i forbindelse med udbetaling af løn i modsætning til B-skat, hvor du selv skal indberette din B-indkomst til SKAT.
